Enquanto o mundo de futuros e opções de negociação oferece possibilidades emocionantes para fazer lucros substanciais, os futuros futuros ou opções comerciante deve familiarizar-se com, pelo menos, um conhecimento básico das regras fiscais em torno destes derivados. Este artigo será uma breve introdução ao mundo complexo de regras fiscais de opções e as diretrizes não tão complexas para futuros. No entanto, tratamentos fiscais para ambos estes tipos de instrumentos são incrivelmente complexos, eo leitor é encorajado a consultar com um profissional de imposto antes de embarcar em sua jornada de negociação. Tratamento fiscal de Futuros Futuros comerciantes beneficiam de um tratamento fiscal mais favorável do que os comerciantes de ações nos termos da Seção 1256 do Internal Revenue Code (IRC). 1256 afirma que qualquer contrato de futuros negociado em uma bolsa americana, contrato de moeda estrangeira, opção de ações de negociante, contrato de futuros de títulos de negociante ou contrato de futuros de índices são tributados taxas de ganhos de capital de longo prazo de 60% e taxas de ganhos de capital de curto prazo de 40% De quanto tempo o comércio foi aberto para. Como a taxa máxima de ganhos de capital a longo prazo é de 15% e a taxa máxima de ganhos de capital de curto prazo é de 35%, a taxa máxima de imposto total é de 23%. Os contratos da seção 1256 também são marcados ao mercado no final de cada ano, os comerciantes podem relatar todos os ganhos e perdas realizados e não realizados, e estão isentos de regras de venda de lavagem. Por exemplo, em fevereiro deste ano, Bob comprou um contrato no valor de 20.000. Se em 31 de dezembro (último dia do ano fiscal) o valor justo de mercado deste contrato é de 26.000, Bob vai reconhecer um ganho de capital 6000 em sua declaração de imposto de 2017. Este 6000 será tributado na taxa 6040. Agora, se Bob vende seu contrato em 2017 por 24.000, ele vai reconhecer uma perda de 2000 em sua declaração de imposto de 2017, que também será tributado na base 6040. Caso um trader de futuros deseje efetuar o reporte de quaisquer perdas de acordo com a Seção 1256, poderá fazê-lo por até três anos, na condição de que as perdas a serem realizadas não excedam os ganhos líquidos desse ano anterior, nem pode aumentar Uma perda operacional daquele ano. A perda é levada de volta para o primeiro ano primeiro, e todos os montantes remanescentes são transportados para os próximos dois anos. Como de costume, a regra 6040 se aplica. Por outro lado, se ainda houver perdas não absorvidas após o carry-back, estas perdas podem ser reportadas. Tratamento fiscal das opções O tratamento fiscal das opções é muito mais complexo do que os futuros. Tanto os escritores como os compradores de chamadas e puts podem enfrentar ganhos de capital a longo ou a curto prazo, bem como estar sujeitos a regras de vendas e straddle. Os comerciantes de opções que compram e vendem suas opções em ganhos ou perdas podem ser tributados em curto prazo se o comércio durar menos de um ano, ou a longo prazo se o comércio durar mais de um ano. Se uma opção comprada anteriormente expirar sem ser exercida, o comprador da opção enfrentará uma perda de capital de curto ou longo prazo. Dependendo do período total de detenção. Escritores de opções reconhecerão ganhos em uma base de curto ou longo prazo, dependendo das circunstâncias quando fecham suas posições. Se a opção que eles têm escrito é exercida, várias coisas podem acontecer: Se a opção por escrito era uma chamada nua. As ações seriam canceladas e o prêmio recebido será aderido ao preço de venda das ações. Uma vez que esta era uma opção nua. A transacção seria tributada a curto prazo. Se a opção por escrito era uma chamada coberta e se as greves estavam fora ou no dinheiro. Então o prémio de chamada seria adicionado ao preço de venda das ações e a transação seria tributada como ganho de capital de curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo o escritor da chamada coberta possuísse as ações antes do exercício da opção. Se a chamada coberta foi escrita para uma greve no dinheiro, então, dependendo se a chamada foi ou não uma chamada coberta qualificada ou não qualificada, o escritor pode ter que reivindicar ganhos de capital de curto ou longo prazo. Aqui está uma lista de especificações de chamadas cobertas qualificadas. Se a opção escrita era uma opção colocada e a opção é exercida, o escritor simplesmente subtrai o prêmio recebido pelo put de seu custo médio de ações. Novamente, dependendo de quanto tempo o comércio é aberto, desde o momento da opção, as ações de exercícios foram adquiridas quando o escritor vende as ações, o comércio pode ser tributado em longo ou curto prazo. Para os escritores de put e call, se uma opção expirar não exercida ou for comprada para fechar, ela é tratada como um ganho de capital de curto prazo. Por outro lado, quando um comprador exerce uma opção, os processos são um pouco menos complicado, mas eles ainda têm suas nuances. Quando uma chamada é exercida, o prêmio pago pela opção é aderido à base de custo das ações que o comprador está agora há muito tempo. A transação será tributada em uma base de curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo o comprador detém As ações antes de vendê-los de volta. Um comprador put, por outro lado, tem de garantir que eles tenham mantido as ações durante pelo menos um ano antes de comprar um protetor colocar. Caso contrário, serão tributados sobre ganhos de capital de curto prazo. Em outras palavras, mesmo se Sandy tem mantido suas ações por onze meses, se Sandy compra uma opção de venda. O período total de detenção de suas ações obter negado, e ela agora tem que pagar ganhos de capital de curto prazo. Abaixo está uma tabela do IRS. Resumindo as regras fiscais para os compradores e vendedores de opções: Enquanto os comerciantes de futuros não precisa se preocupar com as regras de lavagem-venda, os comerciantes opção não são tão afortunados. De acordo com a regra de venda por lavagem, as perdas em títulos substancialmente idênticos não podem ser reportadas dentro de um período de 30 dias. Em outras palavras, se Mike tem uma perda em algumas ações, ele não pode levar essa perda para uma opção de compra do mesmo estoque dentro de 30 dias da perda. Em vez disso, o período de espera do Mikes começará no dia em que ele vendeu as ações, e o prêmio de chamada, bem como a perda da venda original, serão adicionados à base do custo das ações após o exercício da opção de compra. Da mesma forma, se Mike fosse tomar uma perda em uma opção e comprar outra opção da mesma ação subjacente, a perda seria adicionado ao prêmio da nova opção. Straddles para fins fiscais abrangem um conceito mais amplo do que as opções simples vanilla straddle. O IRS define straddles como tendo posições opostas em instrumentos semelhantes para diminuir o risco de perda, como os instrumentos são esperados para variar inversamente aos movimentos do mercado. Essencialmente, se um obstáculo é considerado básico para fins tributários, as perdas acumuladas para uma etapa do comércio apenas são relatadas nos impostos sobre os impostos atuais, que essas perdas compensam um ganho não realizado na posição oposta. Em outras palavras, se Alice entrar em uma posição de straddle em XYZ em 2017 eo estoque subseqüentemente cai, e ela decide vender sua opção de compra por uma perda de 8, mantendo sua opção de venda (que agora tem um ganho não realizado de 5) Sob a regra straddle, ela só pode reconhecer uma perda de 3 em sua declaração de imposto de 2017 não o 8 na sua totalidade a partir da opção de compra. Se Alice tivesse escolhido identificar este straddle, toda a perda 9 na chamada será aderida na base de custo de sua opção de venda. O IRS tem uma lista de regras relativas à identificação de um straddle. Enquanto o processo de relatório fiscal de futuros é aparentemente simples, o mesmo não pode ser dito sobre o tratamento fiscal das opções. Se você está pensando em negociar ou investir em qualquer um destes derivados, é imperativo que você construir pelo menos uma familiaridade de passagem com as várias regras fiscais que esperam por você. Muitos procedimentos fiscais, especialmente aqueles que dizem respeito a opções, estão além do escopo deste artigo, e esta leitura deve servir apenas como ponto de partida para mais diligência ou consulta com um profissional de imposto. Uma medida da relação entre uma mudança na quantidade demandada de um bem particular e uma mudança em seu preço. Preço. O valor de mercado total do dólar de todas as partes em circulação de uma companhia. A capitalização de mercado é calculada pela multiplicação. Frexit curto para quotFrancês exitquot é um spin-off francês do termo Brexit, que surgiu quando o Reino Unido votou. Uma ordem colocada com um corretor que combina as características de ordem de parada com as de uma ordem de limite. Uma ordem de stop-limite será. Uma rodada de financiamento onde os investidores comprar ações de uma empresa com uma avaliação menor do que a avaliação colocada sobre a. Uma teoria econômica da despesa total na economia e seus efeitos no produto e na inflação. Keynesian economia foi desenvolvida. Taxas em Opção Trades Tax dia está ao virar da esquina, e para os comerciantes opções que significa que você melhor se familiarizar intimamente com o Schedule D de sua declaração de imposto. Esta é a forma em que você relatar seus ganhos e perdas de capital para o ano, e se yoursquore como a maioria dos comerciantes de opções, yoursquoll tem abundância de curto prazo e, provavelmente, a longo prazo, ganhos de capital e as perdas para lidar com. Agora, antes de irmos mais longe, eu recomendo que qualquer pessoa que negocia opções usar um CPA ou imposto profissional para ajudar a preparar o seu retorno. Sim, você pode usar o software de preparação de imposto se você se sentir confiante que yoursquove manteve boa pista de todos os seus negócios ao longo do ano, mas se surgem perguntas sobre uma determinada transação você pode ser deixado em sua própria tentando decifrar a resposta. Com um CPA ou fiscal profissional ao seu lado, a maioria qualquer pergunta pode provavelmente ser tratada com rapidez e facilidade. Então, como você tratar as opções em sua declaração de imposto Bem, primeiro importa se yoursquore um titular de opções ou um escritor de opções. Letrsquos começar por olhar para o que o tratamento tributário e questões são se yoursquore titular de opções. Impostos para opção Buyes Quando você possui opções de colocar ou de chamada, existem essencialmente três coisas que podem acontecer. Em primeiro lugar, suas opções podem expirar sem valor, caso em que a quantidade de dinheiro que você pagou pela opção seria uma perda de capital. Se for uma opção de longo prazo mantida por mais de um ano, a perda seria considerada uma perda de capital a longo prazo em vez de uma perda de curto prazo. A segunda coisa que pode acontecer é que você pode vender sua opção antes da expiração ea diferença entre o preço que você pagou pela opção eo preço que você vendeu para é o lucro ou perda que você deve informar sobre seus impostos. A terceira coisa que pode acontecer é que você pode exercer a sua opção de colocar ou de chamada. No caso de puts, você pode exercer a opção vendendo suas ações para o escritor. Nessa situação, você subtrai o custo da opção de venda do valor da venda e seu ganho ou perda seria curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você detinha as ações subjacentes. Com opções de compra, você exerce uma chamada comprando o número designado de ações do gravador de opções. Em seguida, adicione o custo da opção de compra ao preço pago pelo estoque e essa é a sua base de custos. Então, quando você vender o estoque seu ganho ou perda será curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você mantenha as ações. Impostos para os escritores da opção Se yoursquore um escritor das opções, as réguas forem diferentes, mas demasiado bàsicamente caem em duas categorias principais. Primeiro, se você escrever uma opção e essa opção expirar não exercida, o pagamento do prêmio recebido se torna um ganho de capital de curto prazo. Em segundo lugar, se você escrever uma opção de put ou call, e essa opção é exercida, as transações são tratadas da seguinte maneira: No caso de uma opção de venda thatrsquos exercido, como o escritor de que colocar você tem que comprar o estoque subjacente. Isso significa que você pode reduzir sua base de custos para fins fiscais pelo valor que você coletou para a opção de venda. Quanto às opções de compra, você tem que adicionar o prêmio coletado para o total de receitas de sua venda, eo ganho ou perda é tratado no cronograma D, de acordo com quanto tempo sua propriedade detida as ações subjacentes. Agora, há muitas considerações mais ao lidar com as opções e seus retornos de imposto, mas como tantas questões com impostos, eles precisam ser tratados em uma base individual dada a sua imagem fiscal específico. É por isso que eu recomendo altamente empregando um profissional de imposto para ajudá-lo, especialmente se suas opções de negócios incluem straddles, borboletas, condors ou outras posições que você arenrsquot certeza de como conta para que Schedule D. Top 5 Stocks para a recuperação com aumento Um sólido balanço e uma nova linha de produtos (apesar da recessão), essas cinco ações devem superar o mercado no curto prazo. Obtenha seus nomes aqui. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou o estoque recebido ao exercer a opção . Existem dois tipos de opções de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de compra de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de ações, geralmente você não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir exigências período especial de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição de ações. Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Ações Incentivos na Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o valor do lucro a incluir e o tempo necessário para incluí-lo dependem se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor de mercado justo da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não prontamente Determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a publicação 525. Última revisão ou atualização da página: 17 de fevereiro de 2017
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