Como evitar o novo imposto 3.8 sobre o rendimento do investimento O novo imposto 3.8 sobre o rendimento líquido do investimento no Medicare entrou em vigor em 1 de janeiro. Ele afeta apenas indivíduos de renda mais alta, mas isso pode incluir qualquer pessoa que tenha um grande tiro único de renda ou ganho de investimento Este ano (ou qualquer outro ano). Por exemplo, se você vendeu algumas ações da empresa para um grande lucro, você poderia ser uma vítima. O que fazer Leia isso para a primeira parcela da nossa série de duas partes sobre as estratégias que você pode empregar entre agora e o final do ano para evitar que o pagador minimize sua exposição ao novo imposto. Noções básicas sobre o novo imposto sobre o rendimento de investimento Os seguintes tipos de rendimentos e ganhos (líquidos de deduções relacionadas) são geralmente incluídos na definição de renda líquida de investimento e, portanto, potencialmente expostos ao novo imposto 3.8. Ganhos na venda de ativos de investimento, como ganhos de ações e títulos detidas em contas de empresas de corretagem tributáveis e ganhos imobiliários (incluindo a parcela tributável de um grande ganho de vender sua residência principal). Distribuições de ganho de capital de fundos mútuos. Receita bruta de dividendos. Receita bruta de juros (não incluindo juros sem impostos, como juros de títulos municipais). Receita bruta de royalties. Receita bruta de anuidades. Receita e ganhos brutos de atividades comerciais passivas (atividades comerciais em que você não gasta uma quantidade significativa de tempo) e renda bruta de rendas. Ganhos de vender interesses de parceria passiva e ações da corporação S (você não gasta muito tempo na parceria ou na atividade comercial da S corporation). Receita e ganhos brutos da negociação de instrumentos financeiros ou commodities. Você está apenas exposto ao novo imposto 3.8 Medicare se a sua receita bruta ajustada modificada (MAGI) exceder o limite aplicável de: 200.000 se você não é casado, 250.000 se você é um colega de trabalho casado ou viúva qualificada ou viúvo, ou 125.000 se você Use o status de separação casada. O valor atingido com o imposto 3.8 é o menor de: (1) sua receita líquida de investimento ou (2) o valor pelo qual o seu MAGI excede o limite aplicável acima. Para este fim, o MAGI é definido como sua receita bruta ajustada regular (AGI) da última linha na página 1 do seu Formulário 1040 mais certos rendimentos de origem estrangeira excluídos de certas deduções e exclusões (a maioria das pessoas não é afetada por este adicional - costas). Estratégias para minimizar o imposto devem visar o alvo adequado Como explicado anteriormente, o novo imposto do Medicare 3.8 atinge o menor de: (1) sua receita líquida de investimento ou (2) o valor pelo qual seu MAGI excede o limite aplicável. Portanto, as estratégias de planejamento devem ser direcionadas ao alvo adequado para ter o efeito desejado de evitar ou minimizar sua exposição ao imposto. Se o seu valor de renda líquida de investimento for inferior ao seu valor MAGI em excesso, sua exposição ao imposto depende principalmente da sua receita líquida de investimento. Então, você deve se concentrar primeiro em estratégias que irão reduzir a renda do investimento líquido. No meu próximo artigo, forneço algumas estratégias específicas para fazer exatamente isso. Claro, algumas estratégias que reduzem a receita líquida de investimentos também irão reduzir o MAGI. Se assim for, isso não pode prejudicar. Se o seu valor MAGI em excesso for inferior ao seu valor de renda líquida, sua exposição ao imposto depende principalmente do seu MAGI. Então, você deve se concentrar primeiro em estratégias que irão reduzir o MAGI. No meu próximo artigo, vou fornecer alguns. Claro, algumas estratégias que reduzem o MAGI também reduzirão a receita líquida de investimentos. Se assim for, isso não pode prejudicar. Exemplo 1: segmentação da receita líquida de investimento. Em 2017, você e seu cônjuge serão arquivados em conjunto. A menos que algo mude entre agora e o final do ano, você espera ter 450 mil de MAGI, o que incluirá 150 mil de renda líquida de investimento. Você deve o imposto 3.8 Medicare em todos os 150.000 de sua receita líquida de investimento, porque esse montante é menor: (1) seu excesso MAGI de 200.000 (450.000 - 250.000 limiar para arquivadores conjuntos) ou (2) sua renda líquida de investimento de 150.000 . Sua conta para o imposto 3.8 será de 5.700 (3.8 x 150.000). Sua exposição ao imposto 3.8 depende principalmente do seu nível de renda do investimento líquido, porque esse número é menor do que o seu MAGI em excesso. Portanto, você deve se concentrar primeiro em estratégias que irão reduzir a renda do investimento líquido. Por exemplo, você poderia vender alguns títulos de perdedores de suas contas de agências de corretagem tributáveis para compensar ganhos anteriores dessas contas. Em contrapartida, as estratégias que reduziriam o seu MAGI não reduziriam sua exposição ao imposto 3.8, a menos que essas estratégias reduzam seu MAGI por um pouco. Por exemplo, fazer uma contribuição adicional de 15.000 dedutíveis para sua conta de aposentadoria com impostos preferencial não reduziria sua exposição ao imposto 3.8. Exemplo 2: Segmentação de MAGI. Em 2017, você irá apresentar como um indivíduo não casado. A menos que algo mude entre agora e o final do ano, você espera ter 300 mil de MAGI, que incluirá 125 mil de renda líquida de investimento. Você deve o imposto 3.8 Medicare em 100.000 porque é o menor de: (1) seu excesso MAGI de 100.000 (300.000 - 200.000 limiar para arquivadores únicos) ou (2) sua receita líquida de investimento de 125.000. A sua factura pelo imposto 3.8 será de 3.800 (3.8 x 100.000). Sua exposição ao imposto depende principalmente do seu nível MAGI porque o seu número MAGI em excesso é inferior ao seu rendimento líquido de investimento. Portanto, você deve se concentrar primeiro em estratégias que reduziriam o MAGI. Por exemplo, fazer 15.000 de contribuições dedutíveis adicionais para suas contas de aposentadoria favoráveis a impostos reduziria o seu MAGI em 15.000 e, portanto, reduziria o sucesso do imposto 3.8. A venda de valores perdedores de suas contas de agências de corretagem tributáveis para compensar ganhos anteriores dessas contas também reduziria seu MAGI. Mantenha-se ajustado para estratégias específicas No meu próximo artigo, eu abordarei algumas estratégias específicas de curto prazo e de longo prazo que você pode usar para reduzir ou até mesmo eliminar completamente sua exposição ao novo imposto 3.8. Fique atento. Tópicos relacionados Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. Todos os direitos reservados. Dados intraday fornecidos pela SIX Informações Financeiras e sujeito aos termos de uso. Dados históricos e atuais do fim do dia fornecidos pela SIX Financial Information. Dados intraday atrasados por requisitos de troca. SampPDow Jones Indices (SM) da Dow Jones amp Company, Inc. Todas as citações estão em tempo de troca local. Dados em tempo real da última venda fornecidos pelo NASDAQ. Mais informações sobre o NASDAQ trocaram símbolos e seu status financeiro atual. Os dados intraday atrasaram 15 minutos para a Nasdaq e 20 minutos para outras trocas. SampPDow Jones Indices (SM) da Dow Jones amp Company, Inc. Os dados intrínsecos da SEHK são fornecidos pela SIX Financial Information e pelo menos 60 minutos atrasados. Todas as cotações estão em tempo de troca local. Não foram encontrados resultados Últimas NotíciasADP Research Institute Questões do IRS Regulamentos finais sobre o imposto de renda do investimento líquido Questões do IRS Regulamentos finais sobre o imposto de renda do investimento ldquoNet Entre as provisões tributárias incluídas na Lei de assistência acessível 2010 foi um novo imposto significativo sobre o rendimento do investimento de assalariados de alta renda. O imposto de renda adicional de 3.8 é a soma da taxa de imposto de 2.9 Medicare acrescida do novo .9 Imposto FICA sobre os salários de assalariados de alta renda. O novo imposto aplica-se ao Investimento em ldquoNet Incomerdquo obtido em 2017 e anos posteriores. Assim, os contribuintes terão de reportar o imposto pela primeira vez em suas declarações fiscais de 2017. As regras finais (juntamente com alguns novos regulamentos propostos) sobre o imposto sobre o rendimento do investimento foram publicadas em 2 de dezembro de 2017. Prosseguem o tratamento favorável das receitas relacionadas ao plano de benefício e esclarecem diversas questões que afetam as distribuições do plano de propriedade de ações (ESOP). Quem é sujeito ao imposto Pessoas que são (1) cidadãos e residentes dos EUA, com (2) renda de investimento ldquonet, rdquo e (3) renda bruta ajustada modificada sobre os seguintes limiares (não indexados pela inflação) estão sujeitos ao imposto adicional : Declaração de Casamento Processo de Casamento Separado Separadamente Único ou Chefe de Casa O que é Ingresso de Investimento Líquido Em geral, os rendimentos de investimento incluem juros, dividendos, ganhos de capital, renda e rendimentos de royalties, distribuições tributáveis de rendas não qualificadas, rendimentos de empresas envolvidas em instrumentos financeiros de negociação ou Commodities e renda de atividades passivas. Contudo, os rendimentos obtidos no curso normal de um comércio ou negócio ativo estão geralmente isentos. Para calcular a renda do investimento líquido, a renda do investimento é reduzida por determinadas despesas devidamente atribuíveis ao rendimento, incluindo despesas de investimento, comissões de consultoria de investimento e corretagem, despesas relacionadas ao rendimento de aluguel ou royalties e impostos estaduais e locais de renda. No entanto, os conselheiros fiscais ainda aguardam novas orientações do IRS sobre como calcular certas despesas e amortizações para os impostos estaduais e locais que podem ser subtraídos da renda do investimento ao calcular o imposto. O imposto não se aplica aos rendimentos que estão excluídos da receita bruta para fins de imposto de renda regular (por exemplo, juros isentos de impostos, receitas do seguro de vida e certos ganhos com a venda de uma residência principal). Em geral, todos os salários, receitas de trabalho próprio (por exemplo, comissões de diretores e comissões de agentes de seguros), pensões alimentares e benefícios da Segurança Social também estão isentos. Como é tratada a Renda de aposentadoria Todos os rendimentos obtidos de acordo com ndash e todas as distribuições de planos de aposentadoria com impostos preferenciais (planos descritos nas seções do Código 401 (a), 401 (k), 403 (a), 403 (b) e 457 (b )), E de IRAs (tradicional, Roth, SEP, SARSEP e SIMPLE) estão isentos. Isso inclui distribuições consideradas (por exemplo, inadimplência de empréstimos, conversões de Roth), distribuições corretivas (por exemplo, ldquoexcess defertalrdquo falha, excesso de contribuições de IRA) e qualquer valor que não seja tratado como uma distribuição, mas de outro modo é incluído na receita bruta de um IRA ou plano qualificado (Por exemplo, os custos de PS 58 do seguro de vida). As regras finais esclarecem, de forma favorável, várias questões que afetam o estoque de empregadores detidas por ESOPs e outros planos qualificados. Especificamente ndash Os dividendos qualificados no estoque de empregador detidos sob ESOPs, que são dedutíveis pelo empregador de acordo com a seção 404 (k), não estão sujeitos ao novo imposto (mesmo que outros dividendos sejam) quando distribuídos aos participantes. No entanto, após o estoque do empregador ter sido distribuído, os dividendos pagos sobre o estoque estarão sujeitos ao imposto adicional. LdquoNet valorização não realizada (ldquoNUArdquo) sobre o estoque do empregador é excluído do resultado no momento em que o estoque é distribuído em uma distribuição qualificada normalmente, em uma distribuição total ou na medida em que o estoque foi comprado com contribuições de funcionários após impostos. Tal ldquoNUArdquo também está isento do imposto sobre a renda líquida de renda ndash, mesmo que seja posteriormente tributado quando o estoque é vendido. No entanto, qualquer valorização obtida após a distribuição está sujeita ao novo imposto. É importante notar que, mesmo que alguns dos investimentos de investimentos de planos qualificados sejam tributáveis de acordo com as regras de imposto de renda de negócios não relacionadas (por exemplo, renda de aluguel de um investimento imobilizado com base na seção de Código 514), o novo imposto não se aplica ao plano . O mesmo acontece com os rendimentos auferidos pelas Associações de Beneficiários Voluntários do Empregado (VEBA) e outras fiducies isentas nos termos da seção 501 do Código ndash, bem como contas de poupança de saúde e contas de poupança de matrícula qualificadas. Como o imposto é calculado O imposto é igual a 3,8 vezes o menor de (i) um limite de renda bruta ajustado dos contribuintes, ou (ii) a renda do investimento líquido. Alguns exemplos, ndash, do contribuinte, um único arquivador, têm salários de 180.000 e 15.000 de dividendos e ganhos de capital. Os contribuintes ajustados ajustaram a renda bruta de 195,000, o que é inferior ao limiar estatutário de 200 mil. O contribuinte não está sujeito ao imposto de renda do investimento líquido. Se um único contribuinte tiveram 195.000 de salários e 15.000 de renda de investimento (AGI total de 210.000), 10.000 da renda de investimento estarão sujeitos à nova taxa de imposto de renda por um imposto adicional de 380. Como o imposto é declarado e pagou os pagadores de A renda líquida do investimento não é necessária para reter o imposto. Um indivíduo relata e paga o imposto com o Formulário 1040. As regras finais confirmam que o imposto também está sujeito às provisões fiscais estimadas, incluindo possíveis penalidades por pagamento insuficiente para 2017 (bem como em anos futuros). Portanto, se um montante relevante de renda líquida de investimento for esperado, o contribuinte deve aumentar a retenção de imposto de renda (Formulário W-4W-4P) ou fazer pagamentos de impostos estimados para evitar penalidades de pagamento insuficiente. Em Resumo As novas regras estabelecem uma linha clara garantindo que os rendimentos relacionados à compensação por serviços ndash e aos programas de aposentadoria, educação e saúde favorecidos por impostos não estarão sujeitos à carga adicional do novo imposto. No entanto, o novo imposto pode ser aplicado com frequência a casais de renda com renda de investimento. À luz do novo imposto, os empregadores podem querer rever seus programas qualificados e de aposentadoria para garantir que sejam tão eficientes quanto possível nos impostos. Recursos de Compliance do ADP A ADP mantém uma equipe de profissionais dedicados que monitora cuidadosamente as medidas legislativas e regulatórias federais e estaduais que afetam a administração de recursos humanos, folha de pagamento, impostos e benefícios relacionados ao emprego e ajudam a garantir que os sistemas ADP sejam atualizados à medida que as leis relevantes evoluem. Para o mais recente sobre como as mudanças na lei tributária federais e estaduais podem afetar seu negócio, visite a página da Web Eye On Washington, localizada em adpregulatorynews. A ADP está empenhada em ajudar as empresas com maiores requisitos de conformidade resultantes da legislação em rápida evolução. Nosso objetivo é ajudar a minimizar sua carga administrativa em todo o espectro de folha de pagamento, impostos, recursos humanos e benefícios relacionados ao emprego, para que você possa se concentrar em administrar seu negócio. Esta informação é fornecida como uma cortesia para ajudar na sua compreensão do impacto de certos requisitos regulamentares e não deve ser interpretada como um conselho fiscal ou jurídico. Tais informações são, por natureza, sujeitas a revisão e podem não ser as informações mais atualizadas disponíveis. O ADP encoraja os leitores a consultar com assessores legais e fiscais adequados. Tenha em atenção que as chamadas para e da ADP podem ser monitoradas ou gravadas. Se você tiver alguma dúvida sobre nossos serviços, ligue para 855-466-0790. ADP, Inc. 1 ADP Boulevard Roseland, NJ 07068 O logotipo ADP, ADP e no negócio de seu sucesso são marcas registradas da ADP, Inc. Última atualização: 12 de fevereiro de 2017 Procurar Pesquisa por Organização Tamanho:
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